贸易公司帐务

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/06 00:36:02
我公司是新成立的经营化工产品的贸易公司,营业执照上登记的是批发,无库存,那么我的帐上"库存商品"可不可以有结余?另外我现在是辅导期一般纳税人,是不是当月认证下月抵扣,如果是这样的话,我报税的时候应把认证的税额放在哪栏?
那么当月我要交的增值税应该怎么计算?销项税额-进项税额,其中进项税额-待抵扣进项税额也包括在内一并减去吗?

库存商品帐上当然可以有余额,每个月不见得所进的货都能销售完的.
辅导期增值税一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到主管国税抵扣通知书后（认证的次月25日左右）：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额