企业所得税汇算清缴纳税申报

首先概念要搞清楚，应纳税所得额是什么，如果你已经得出应纳税所得额，就说明你已经将净利润调整过了，已经不应该再去考虑什么调整事项了。
至于说到所得税核算方法，就要说到发生的差异是时间性差异还是永久性差异，这是在调整前就应该考虑到的。
根据最新颁布的会计准则，应该考虑的是暂时性差异。

这些都是要考虑的．
分录是：借：所得税费用
贷：应交税费－所得税