领用暂估入库材料的问题

我来回答这个问题：
　　1、肯定的说，供应部门要填制“入库单”，财务据此办理暂估入库的会计处理，既借记“原材料”，贷记“应付帐款－暂估入库”；等到下个月发票如果来了，首先请供应部门填制红字“入库单”，财务据此把原来的暂估入库冲掉，注意金额是红的；其次，根据供应部门重新开具的“领料单”和专业发票，财务作正式采购的帐务处理：既借记“原材料”科目，借记“应交税金－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”或“应付帐款－债权单位”科目。总结一下，从办理暂估入库到冲暂估和正式入库，供应部门要填写三份“入库单”，这是基础工作，千万不要嫌麻烦。
　　2、既然材料已经使用，并且已经转入了生产成本，那必然是要按暂估的价格计算，因为原材料明细帐的价格是总变化的，发出材料的成本是按照加权平均单价计算的，所以在下个月也不用加以调整。
　　3、暂估入库的材料明细帐要和正常采购原材料的明细帐一样的登记，千万要登记；另外，在登记由暂估形成的债务（应付帐款）时，要和正常的采购形成的债务（应付帐款）区别开来，不要混绕在一起。如果暂估业务多了，还要协助供应部门，按供应厂家设立“暂估入库和冲暂估台帐”。在这方面我是有经验教训的。
　　4、最后，你提到了“我这个月付了一部分款，这样的话分录应该怎么做”？我的答复是：作正常的付款凭证，既借记“应付帐款－某债权单位”科目，贷记“银行存款”科目，记明细帐时要登记正常的明细帐，不要记到暂估入库形成的债务（应付帐款）中，因为那是要冲掉的。
　　回答你这个问题，笔者费了很大的精力，你如果对这个问题还有什么异议，可随时和我联系，我愿意继续我们之间的有意义的讨论！

1.在这里我首先要说,各位千万不要把暂估入库,作为是没有依据的入库,只是货单未同行原因所致,进货应该是有购销合同的,合同的价格应是准确的,即时有些不准确量也不会太大,太大就是管理上存在问题,需要改进.
2.本月末的暂估入库在次月初的时候应予冲销,在正式发票来后正式入库,如果次月末还没来同样入库暂估,我们原来的做法,与上面JKJ57378经理所述方式一致,但长期票据不来,要付款,一是我不倾向,二是如果付了一笔绝对不要再付第二笔,因为它影响我的财务管理.
3.暂估入库的材料被领用了,正式发票来后勿须调整成本,因为同样的成本计