谁能谈谈增值税一般纳税人的做帐和纳税程序 要原创的 越详细越好
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/06 01:05:33
请有经验的大侠回答 感激不尽!!!
增值税一般纳税人按照规定应该核算健全,能够准确核算销项税额、进项税额,也就是说在财务核算方面应该详细设置“应交税金——应交增值税——销项税额”、“应交税金——应交增值税——进项税额”、“应交税金——应交增值税——已交税额”、“应交税金——应交增值税——进项税额转出”、“应交税金——应交增值税——未交增值税(多交为负数)”等明细科目,同时掌握进项税额的抵扣范围,包括以下几个方面:
准予抵扣的进项税额:
1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额;
3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按买价和规定的扣除率(13%)计算。
4.一般纳税人外购或销售货物(固定资产除外)所支付的运费,根据结算单据(普通发票)所列的运费金额,按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。
5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资,可按照普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。
增值税一般纳税人增值税申报程序:
1.认证。
纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联,必须在纳税申报之前到所属区(分)局申报管理科“认证窗口”认证金税工程数据。税务机关认证后,向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联,税务机关暂不予抵扣,并当场扣留作调查处理。未经认证的,不得申报抵扣。
2.办理纳税申报。
(1) 纳税申报资料:
① 增值税纳税申报表;
② 工业企业增值税纳税申报销项、进项明细表;
③货物清单;
④增值税纳税申报表附列资料;
⑤发票领用存月报表;
⑥分支机构销售明细表;
⑦增值税(专用/普通)发票使用明细表;
⑧增值税(专用发票/海关完税凭证/收购凭证/运输发票)抵扣明细表;
⑨生产企业“免、抵、退”税计算明细表(实行出口货物“免、抵、退”税的企业提供);
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