关于资产负债表填制的问题

我来回答：你缴税时会计处理就错了，你又把它转到递延税款中那是错上加错。怎么办呢？好在还是在今年的报告期，可以修改：我们还得从头说：计提所得税时，要借记“所得税 ”科目，贷记“应交税金－应交所得税”科目；到会计期末还要借记“本年利润”科目，贷记“所得税”科目；缴税时借记“应交税金－应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目，这些是进行会计处理的正确会计分录。你应该在本月，对你做错了的分录，全部冲回，之后按照我上面提到的正确处理办法再重新作一遍会计分录。至于会计报表那是历史的事了，白纸黑字，千万不要更改，也不允许你在表上直接更改。不能更改，只要你把错误的分录冲回了，而且又重作了会计分录，到本期的会计报表（包括资产负债表和损益表）应该是正确的了。相信我的回答对你能有所帮助的！

在计提所得税时：借：所得税 贷：应交税金－应交所得税
在实际交纳时： 借：应交税金－应交所得税 贷：银行存款
结转损益时：借：本年利润 贷：所得税
递延税款因在会计分录中没有应用过，它在账面余额本来就是0，也就没法冲减。只是资产负债表的填报错误，直接更正即可。