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来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/12 19:56:03

企业所得税习题：
某乡镇企业主要生产粮食白酒，2005年度生产经营情况为：
（1）取得产品销售收入总额880万元；
（2）应扣除产品销售成本440万元；
（3）发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元、财务费用40万元（其中逾期归还银行贷款的罚息3万元）；
（4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；
（5）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；要求：请计算该乡镇企业2005年度应缴的企业所得税额。

2005年财务利润＝880-440-80-120-40-70-14＝116万元
纳税调整数＝10（白酒广告费不允许列支）+4（税收滞纳金不允许税前列支）
计算捐赠的依据＝116+14＝130万元
允许扣除捐赠数＝130*3％＝3.9万元
应纳税所得额＝130+（10-3.9）＝136.1万元
应纳所得税额＝136.1*33％＝44.913万元

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