帐务处理3

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 04:29:19
某有出口经营权的生产企业，2000年第一季度出口产品销售收入100万美元，外汇牌价1：8.5;内销产品销售收入800万元，货款已存入银行。当季购进材料物资进项税额为250万元,增值税率为17%,退税率为9%,试计算当期应纳或应退增值税,编写相应会计分录,并登记“应交税金—应交增值税”明细帐。

免抵退税不得免抵额
100*8.5*(17%-9%)=68
当期应纳税额
800*17%-(250-68)=-46
当然免抵退税额
850*9%=76.5
所以当期应退税额为46
当期免抵税额为76.5-46=30.5

借:银行存款850
贷:主营业务收入850

借:银行存款936
贷:主营业务收入800
贷:应交税金_应交增值税(销项)136

借:主营业务成本68
贷:应交税金_应交增值税(进项转出)68

借:银行存款46
贷:应交税金_应交增值税(转出多交增值税)46

很好啊，真棒，学习了很多啊。