以下会计分录请教

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 22:59:23
上月单位帐面上其他应付款为老李(退休工人)240元,本月发生管理费用(退休工资)137800元,通过银行汇出,其中含应付老李240已退回.
我处理分录时:
借:管理费用_退休工资137360
其他应付款 240
贷:银行存款 137800
现向上级单位报账,为137800元,(其他应付款含在内),我处理分录时:
借:管理费用 -137800
贷:**收入 -137800 (注:上级单位汇款时,一般都是**收入)
请问,各位老师,这样做分录对吗?如果是对的,那么管理费用不就要-240元呢?有点不明白,请教各位高手.为谢!
我单位是单独核算的单位,
冲减管理费用是因为我们每月月底费用成本贷方都要结转,

问题一：银行汇出了137800元，但是说“其中含应付老李240已退回”，银行是怎么退回的？不过根据你做分录，表示银行汇出137800元，包含了职工退休工资137360元以及老李的其他应付款240元，由此判断你做的分录正确！

1、付款时：

借：管理费用-工资 137360元
其他应付款-老李 240元
贷：银行存款 137800元

问题二：关于向上级单位报账，不知道你们是怎么核算的？根据你写的“上级单位汇款时,一般都是**收入”，是表明上级单位会把你们支付的款项再拨付给你们，那么为什么你又要冲减有关的费用、收入科目呢？应该在收到上级单位的汇款时，应该借记“银行存款”，贷记“**收入”。你们企业到底是怎么核算的呢？

2、向上级单位报账，收到上级单位汇款

借：银行存款 137800元
贷：**收入 137800元

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1、银行汇出时

借：管理费用--退休人员工资137360元
其他应付款-老李 240元
贷：银行存款 137800元

2、“上月单位帐面上其他应付款为老李(退休工人)240元”那你这上月挂了这应付未付的又是什么款呢？如果假设这也是退休人员工资的话，则你上月管理费用上应借方还有240的余额，所以你还要看一下你们上个月的账这240是干嘛的呢

分录是正确的,但余额可不一定是-240,因为你以前未付的老李(退休工人)240是不是已经计入了管理费用;借:管理费用 贷:其他应付款
所以这个月你的管理费用应该是平帐