经过纳税调减后,多交的企业所得税如何做会计分录
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/10 11:52:08
1、如果是调整以前年度多交的,那要通过“以前年度损益调整”科目核算:
借:应交税金-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润。
2、如果是调整本会计期的:
借:应交税金-应交所得税
贷:所得税
结转本年利润科目
借:所得税
贷:本年利润
这样调整以后,该减少的所得税在应交所得税的借方反映,对本年应交的所得税是个抵减。
以上特此回答!
如果税局不退税,不需要做账务处理,在“应交税金-应交所得税”借方挂账,待下年实现所得税时再抵交。
调整以前年度并退到银行的就做
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:本年利润