UC知道复习注会税法时遇到的问题，求高手帮忙回答
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/20 02:00:26
问题是关于运费的，先说一下规定：
1.价外费用当作含税收入，但同时符合以下条件的代垫运费：1承运者运费发票开具给购货方；2纳税人将该项发票转交给购货方。
2.增值税纳税人外购货物所支付运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（不并入销售额的代垫运费除外）按发票金额依7％计算进项税。
有两个问题：
1.当销售方A销售货物给购买方B时，由承运公司C运输，发生1000运费，但是运费由A垫付给C，由B付货款时一并支付给A，C开运输发票给A。那么这种情况下，这运费对于A来说是价外收入吗？销售方A的销项税中是否包括1000/1.17×0.17呢？这运输发票会给回B方的吗？那进项税是这1000运费又可以有多少进项予以抵扣呢？这种情况下对于购货方来说，由于运输发票给了A，那么它1000运费有得抵扣进项税吗？
2.如果销售方A销售货物给购买方B，承运公司C运输，A负责支付运费1000（不是垫付），发票开给A了，按规定，这1000就可以有1000×0.07的进项税抵扣了，那销项税呢？没吗？那不就多赚进项税吗？
求高手们帮忙回答，谢了
看了你的我基本明白，先谢了，那如果是由销售方支付运费，运输发票给了销售方，那销售方就可以计1000×7％的进项税了，但是是不是就没有所谓的运输费销项税呢？
1.价外费用当作含税收入，但同时符合以下条件的代垫运费：1承运者运费发票开具给购货方；2纳税人将该项发票转交给购货方。
2.增值税纳税人外购货物所支付运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（不并入销售额的代垫运费除外）按发票金额依7％计算进项税。
有两个问题：
1.当销售方A销售货物给购买方B时，由承运公司C运输，发生1000运费，但是运费由A垫付给C，由B付货款时一并支付给A，C开运输发票给A。那么这种情况下，这运费对于A来说是价外收入吗？销售方A的销项税中是否包括1000/1.17×0.17呢？这运输发票会给回B方的吗？那进项税是这1000运费又可以有多少进项予以抵扣呢？这种情况下对于购货方来说，由于运输发票给了A，那么它1000运费有得抵扣进项税吗？
2.如果销售方A销售货物给购买方B，承运公司C运输，A负责支付运费1000（不是垫付），发票开给A了，按规定，这1000就可以有1000×0.07的进项税抵扣了，那销项税呢？没吗？那不就多赚进项税吗？
求高手们帮忙回答，谢了
看了你的我基本明白，先谢了，那如果是由销售方支付运费，运输发票给了销售方，那销售方就可以计1000×7％的进项税了，但是是不是就没有所谓的运输费销项税呢？
1、你的假设是有问题的。运费发票开给了A，但是这个运费又是由B承担的，请问，那么B所承担的运费用什么原始凭证来做帐务处理呢？
如果C开了运输发票给A，那么相当于是A在销售货物负责运输，并且同时向B收取了运费，那么A要同时收到货款和运费的金额，必须要开等值的发票给B，那么A就要根据货款和运费的总金额计算销项税额，同时他支付的运费，也可以根据运费发票计算抵扣进项税额。但对于B来说，他的进项税额即为A的销项税额，因为他没有运费发票，故此，运费也不可以抵扣。
运费发票简单的说，开给谁，谁抵扣。
我认为我以上的回答，可以同时解答你上面两个问题。
如果开开销货方，那么销货方可以抵扣，你的理解正确。