外汇账务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/07 03:36:54
1月初美元银行存款5065元，汇率为1：7.8149，2月23日付美元3664元，汇率为1：7.7815，2月付27日付1401美元，汇率为1：7.7595，美元银行存款为零。假设月末汇率为1：7.7776。
请列出会计分录。
付出美元的是预付账款,而且美元对人民币汇率是走低的

假如这个单位是月初汇率记账的（1月末汇率7.7、2月初汇率7.8149）
银行存款USD1月末余额为39507.00（5065*7.8）
1.2月23日
借：应付账款28633.79元（3664*7.8149）
贷：营业外收入-汇兑损益（收益）122.37元
（冲财务费用也可以，损失的话进财务费用或营业外费用）
贷：银行存款（USD）28511.42元（3664*7.7815）
2.2月27日
借：应付账款10948.68元（1401*7.8149）
贷：营业外收入-汇兑损益（收益）77.62元
贷：银行存款（USD）10871.06元（1401*7.7595）
3.月末汇率调整
借：财务费用-汇兑损益124.52
贷：银行存款（USD）124.52
* 如果有余额100美元的话月末汇率调整为
借：财务费用-汇兑损益（损失）2.24=100*（7.8-7.7776）
贷：银行存款（USD）2.24=100*（7.8-7.7776）