应扣工资科目

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 07:54:40
请问企业为员工垫付水电费，不是营业外支出吗？怎么是其他应收款呢？
比如公司管理人员的工资是1000，水电费是100，未发工资前公司先垫付水电费。实际发工资900元。做的会计分录是：
计提费用时，借：管理费用 1000 贷：应付工资 1000
用现金垫付水电费时，借：营业外支出 100 贷：现金100
发工资时，借：应付工资 100 贷：营业外支出 100
这样对吗？请高手指点！谢谢！！！

企业为员工垫付水电费，当然应该是其他应收款了，因为只是垫付而已，到期还要收回，并为对企业的损益造成实际的影响。
会计分录应为：

计提费用时，
借：管理费用 1000
贷：应付工资 1000

垫付水电费时，
借：其他应收款 100
贷：现金 100

发工资时，
借：应付工资 1000
贷：其他应收款 100
现金 900

企业支付代垫水电费时：
借：其他应付款 100
贷：银行存款 100

发放工资时：
借：应付工资 1000
贷：其他应付款 100
贷：现金 900

月末分配工资时：
借：生产成本或管理费用等相关科目 1000
贷：应付工资 1000

企业为员工垫付的水电费应该列入“其他应收款-应收水电费”科目，这个科目应该无余额。
如你所举例：
1.计提工资时:借:管理费用-工资 1000;贷: 应付工资 1000
2.现金垫付水电费时:借:其他应收款-应收水电费 100;贷:现金 100
3.发工资时:借:应付工资 1000
贷:现金 900
其他应收款-应付水电费 100
这就OK啦!