关于科目问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/29 16:38:25
我们财务每个月计提代扣代缴个人所得税跟养老金时的分录是这样做的
借:管理费用
贷其他应付款-代扣代缴个人所得税
-代扣代缴养老金

然后把它结转到本年利润里
借:本年利润
贷:管理费用

个税和个人的养老金均是从工资中扣除的，分录是：

计提工资

借：管理费用等科目
贷：应付工资

支付工资时

借：应付工资
贷：现金，银行存款
应交税金-代扣代缴个人所得税
其他应交款-代扣代缴养老金
个税属于税款一种，建议在应交税金中核算，以后地税来查比较方便；

养老金属于一种行政收费性质，故放在其他应交款比较好些。

缴时：
借：应交税金-代扣代缴个人所得税
贷：现金，银行存款

借：管理费用--企业负担的养老金
其他应交款-代扣代缴养老金
贷：银行存款

然后您最后一个结转分录是正确的。