如何订正凭证？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 11:23:27
本月发现06年12月有一笔8000元的费用误记入固定资产，应该在07年1月开始计提的折旧忘了计提，这笔差错是否属于前期重大会计差错？应该如何做调整分录？
我补充一下，06年我单位盈利，但全部用于弥补以前年度亏损，当年没有交纳所得税，没有提取各种法定金，没有进行利润分配，剩余的未弥补亏损留待以后年度弥补。
还有就是对于忘提的折旧是否应该补提，感谢几位的解答，但是这个问题几位也有分歧，不知道应如何做？

1、应该通过以前年度损益调整科目调整和纠正：
首先：
借：以前年度损益调整8000
贷：固定资产8000
2、其次，假定少提折旧500元：
借：以前年度损益调整500
贷：累计折旧500
3、多交165（500*33％）元的所得税：
借：应交税金－应交所得税165
贷：以前年度损益调整165
4、结转利润分配：
借：利润分配－未分配利润8335
贷：以前年度损益调整8335（8000+500-165）
特此回答！

虽然这是一个有点乱，但你没记错的话，只是做了一些调整分录就行了。
调整记录2012年5月，

抹杀应收款按金额：预收账款6400

：帐户收款-6400

2，调整记录2012年6月，抹杀发生的应收账款金额

信用：应收账款-6400

信贷：预收账款6400

3,7月

：银行存款9600

贷款的：预收提前9600
7 32000客户垫款余额

1.可以调整过来,借;以前年度利润调整8000元贷:固定资产8000元
2.1-5月份应计提折旧没有计提可以补提:借:管理费用贷:累计折旧.

金额较小,可以调整.借:以前年度损益调整
贷:固定资产
没提折旧,不用补提.本身固定资产就是误入,谈不上提折旧,如果提了折旧,倒应该调整.借:累计折旧
贷:以前年度损益调整.