UC知道今天的面试题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 01:19:47
1.A汽车公司成立于2007年6月,2007年6月被认定为增值税一般纳税人(无辅导期),6月从厂家进货5辆汽车,每辆车的进价是5万元(不含税),货款未付.到月底这5辆汽车全部销售,每辆汽车的销售价是6万元(同样不含税),收到支票一张存入银行.如果A单位6月就这两笔业务,请你把A单位6月份的账全部完成,有关税金自己考虑.
2.某国有企业2006年生产情况如下:
(1)销售收入5000万元,销售成本3600万元,增值税800万元,销售税金及附金140万元;
(2)其他业务收入70万元;
(3)销售费用300万元,其中含有广告费180万元;
(4)管理费用540万元,其中含有业务招待费30万元,研究新产品费用80万元;
(5)财务费用200万元,其中含有未完工工程利息40万元,向非金融机构借款60万元(利息同银行同期同类贷款利息)
(6)营业外支出160万元,其中含支付电视台某栏目赞助费2万元,向受灾区儿童汇款10万元,接受技术监督部门罚款1万元;
(7)投资收益9万元,其中从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用税率15%)国债利息0.5万元;
其他资料:
(1)该企业应收账款科目余额300万元,预收账款科目余额50万元,坏账准备科目贷方余额2万元;
(2)2005研究新产品费用22万元;
(3)1-11月预缴税款70.9837万元;
要求计算该企业:
(1)2006年的利润;
(2)2006年的收入总额调整项目金额;
(3)2006年的成本,费用,支出调整项目金额;
(4)2006年的应纳税所得额;
(5)2006年应纳税所得税税额;
(6)2006年应退税的所得税额;
谢谢大家的帮忙.
第一题（不考虑城建税和教育费附加）
购进时：
借：库存商品 25万
应交税金-增值税（进项） 4.25万
贷:应付账款 29.25万
销售时：
借：银行存款 35.1万
贷：主营业务收入 30万
应交税金-增值税（销项） 5.1万
结转成本：
借：主营业务成本 25万
贷：库存商品 25万
结转本年利润：
借：本年利润 25万
贷：主营业务成本 25万
借：主营业务收入 30万
贷：本年利润 30万
借：所得税 （5万×33%） 1.65万
贷：应交税金-应交所得税 1.65万
借：本年利润 1.65
贷：所得税 1.65万
p.s：一楼的税法已经改了，没付钱都可以抵扣！
第二题
（1）收入总利润额：5000 70 9=5079万
1.广告费扣除限额：5000×2%=100万
广告费超出限额：180-100=80万，需调增
2.业务招待费扣除限额：5000×3‰ 3=18万
业务招待费超出限额：30-18=12万，需调增.
研究新产品可按实际发生额的50%加扣应纳税所得额 80×50%=40万，需调减
3.未完工工程利息应资本化计入工程成本，故应调增应纳