询求面试题答案

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 16:34:08
以下是我今天面试会计的题目，请前辈帮忙给做出一个正确的答案，晚辈在此感谢不已！
1.A汽车公司成立于2007年6月,2007年6月被认定为增值税一般纳税人(无辅导期),6月从厂家进货5辆汽车,每辆车的进价是5万元(不含税),货款未付.到月底这5辆汽车全部销售,每辆汽车的销售价是6万元(同样不含税),收到支票一张存入银行.如果A单位6月就这两笔业务,请你把A单位6月份的账全部完成,有关税金自己考虑.
2.某国有企业2006年生产情况如下:
(1)销售收入5000万元,销售成本3600万元,增值税800万元,销售税金及附金140万元;
(2)其他业务收入70万元;
(3)销售费用300万元,其中含有广告费180万元;
(4)管理费用540万元,其中含有业务招待费30万元,研究新产品费用80万元;
(5)财务费用200万元,其中含有未完工工程利息40万元,向非金融机构借款60万元(利息同银行同期同类贷款利息)
(6)营业外支出160万元,其中含支付电视台某栏目赞助费2万元,向受灾区儿童汇款10万元,接受技术监督部门罚款1万元;
(7)投资收益9万元,其中从外地联营企业分回利润8.5万元(联营企业适用税率15%)国债利息0.5万元;
其他资料:
(1)该企业应收账款科目余额300万元,预收账款科目余额50万元,坏账准备科目贷方余额2万元;
(2)2005研究新产品费用22万元;
(3)1-11月预缴税款70.9837万元;
要求计算该企业:
(1)2006年的利润;
(2)2006年的收入总额调整项目金额;
(3)2006年的成本,费用,支出调整项目金额;
(4)2006年的应纳税所得额;
(5)2006年应纳税所得税税额;
(6)2006年应退税的所得税额;

谢谢大家的帮忙.

一、A单位6月份的账

　　购进时；

　　借:库存商品----汽车 50000元
　　借：应缴税金----应缴增值税（进项） 8500元
　　贷：应付帐款 58500元

　　销售时：
　　借：银行存款： 71200元
　　贷：商品销售收入 60000元
　　货：应缴税金----应缴增值税（销项） 11200元

　　本月应缴增值税=11200-58500=1700元

　　通过银行存款缴纳
　　借：应缴税金----应缴增值税（已缴）1700元

　　货：银行存款 1700元

　　二、1)2006年的利润;

　　5000-3600-140+70-300-540-200-160+9=139万

　　(2)2006年的收入总额调整项目金额;

　　国债利息0.5万元;

　　(3)2006年的成本,费用,支出调整项目金额;
　　165+12+40+13+0.75-40=190.75万元

　　广告费：180万元-5000*0.005=165万元
　　业务招待费:30万元-(1500*0.005+3500*0.003)=12万元
　　财务费用200万元,其中含有未完工工程利息40万元
　　营业外支出160万元,其中含支付电视台某栏目赞助费2万元,向受灾区儿童汇款10万元,接受技术监督部门罚款1万元;
　　13万元

　　坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰
　　2-(300-50)*5‰=0.75

　　研究新产品费用80万元的50%直接抵扣当年应纳税所得额

　　(4)2006年的应纳税所得额;
　　139万