本年利润及利润分配的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 15:32:14
本期主营业务收入150万，主营业务成本100万，营业税金及附加10万，其他业务收入2万，其他业务支出1万，资产减值损失1万，管理费用5万，投资收益30万，营业外收入8万，营业外支出1万，假设利润总额=应纳税所得额，所得税率25%，企业10%提取法定盈余公积，期末未分配利润50万，当期分配股利20万。
1，（1）计算营业利润（2）计算利润总额（3）计算净利润。
2，计算未分配利润。
3，编制有关本年利润及利润分配的会计分录。

1,营业利润=150-100-10+2-1-5=36
利润总额=36+30+8-1=73
净利润=73-73*25%=54.75
2,未分配利润=54.75-54.75*10%=49.275
3,
计提所得税,
借:所得税18.25
贷:应交税金--应交企业所得税 18.25

结转损益,
借:主营业务收入 150
借:其他业务收入 2
借:投资收益 30
借:营业外收入 8
贷:本年利润 190

借:本年利润135.25
贷:主营业务成本 100
贷:主营业务税金及附加 10
贷:其他业务支出 1
贷:管理费用 5
贷:营业外支出 1
贷:所得税 18.25

将本年利润结转到利润分配,
借:本年利润54.75
贷:利润分配--未分配利润 54.75

提取盈余公积金,
借:利润分配--未分配利润 5.475
贷:盈余公积--法定盈余公积 5.475

分配股利,
借:利润分配--未分配利润 20
贷:应付股利 20