会计实务题解答

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 14:04:20
1,某企业为增值税一般纳税人,5月初待抵扣进项税为34000元,5月发生以下业务:(1)5月5日购进材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为100万元,增值税额为17万元,货款已经支付,材料已经验收入库
(2)5月15日在建工程领用原材料一批,实际成本为20万元
(3)5月24日销售产品一批,含收入为585万元实用增殖税税率为17%,货款已经收到,计算5月应缴纳的增值税,并编制各笔业务的会计分录

1,
借:原材料 100
借:应交税金--进项税额 17
贷:银行存款 117

2,
借:在建工程 23.4
贷:原材料 20
贷:应交税金--进项税额转出 3.4

3,
借:银行存款 585
贷:主营业务收入 500
贷:应交税金--销项税额 85

5月应交增值税=85-(3.4+17-3.4)=68万元

(1)借：原材料 100
应交税金-增值税（进项税） 17
贷：银行存款 117
（2）借：在建工程 23.4
贷：原材料 20
应缴税金-增值税（进项税转出） 3.4
（3）借：银行存款 585
贷：主营业务收入 500
应交税金-增值税（销项税）
我觉得5月份应交纳的增值税=85-（3.4-3.4+17）=68万

楼上是对的