UC知道请教acco125125，急！！！
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/02 20:53:17
A、缴纳的日期1-12月计算总额？
B、还是以我缴纳的所属月份上年12月-本年11份的计算总额？
如果主营业务税金及附加按B答案，那么主营业务收入按1~12月计算？还是按上年12月-本年11份计算，（本应该“全年营业收入”税金应与“主营业务税金及附加”金额要相符）。
我不知道我表达清楚没，acco125125你明白我意思吗？
05年一月的营业收入（收入是计入05年1月），所交的税金在04年12月提前交了（税金相应计入04年12月），那么在05年的统计的全年1-12月营业总收入和计提税金不相符，是不是把这笔收入计提的金额反映在05年就可以了（因以前没有对每月的“主营业税金及附加”科目计提过）。请给予答复，谢谢！
你好。
根据企业会计配比原则，当月确认营业收入后，应当计提相关的营业税金及附加。由于该些计提的税金在次月申报交纳，因此，计提数应当在“应交税金”等科目作为企业的负债反映。相关会计分录：
计提营业税金及附加：
借：营业税金及附加 等
贷：应交税金 等
次月交纳时：
借：应交税金 等
贷：银行存款
在编制年度损益表时，表内收入、成本、费用、支出等项目应当根据企业会计帐面相关科目发生额填列。
1。对于“主营业务收入”项目，应当根据帐面“主营业务收入”科目的发生额填列。由于帐面“主营业务收入”科目的发生额是全年1至12月份数据，因此，损益表中的“主营业务收入”项目也就是全年1至12月份数据。
2。对于“主营业务税金及附加”项目，应当根据帐面“主营业务税金及附加”科目的发生额填列。由于帐面“主营业务税金及附加”科目的发生额是全年1至12月份计提的税金及附加的数据，因此，损益表中的“主营业务税金及附加”项目也就是全年1至12月份数据。
关于补充问题。
1。需要明确的是，编制会计报表应当根据会计帐簿记录进行编制，并不需要去考虑月份所属的问题，当然，前提是会计帐簿记录是正确的。从你题中看，你公司的会计帐簿可能存在差错。如果会计差错金额不是很大的话，你可以不进行会计调整。总之一点，根据规定，会计报表与会计帐簿之间应当保持“帐表一致”原则。
2。根据企业会计制度的规定，利润表各项目的内容及其填列方法：
(1)“主营业务收入”项目，反映企业经营主要业务所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。
(2)“主营业务成本”项目，反映企业经营主要业务发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。
(3)“主营业务税金及附加”项目，反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“主营业务税金及附加”科目的发生额分析填列。
(4)“其他业务利润”项目，反映企业除主营业务以外取得的收入，减去所发生的相关成本、费用，以及