有关持有至到期投资和可供出售金融资产有关问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/12 07:34:33
请问:持有至到期投资是不是相当於以前会计准则的短期投资-股票/债券/基金,而可供出售金融资产相当于出售短期投资啊?我都搞不明白了,最重要是它们俩的入账价值是怎麼确定的.(发放利息,税费,手续费)
希望高手能帮忙指点.谢谢!!
您好!看了您的分析过程,您说的持有至到期投资和可供出售金融资产的入账价值=债券的面值+有关交易费用)那请您看这题:
A公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元(含已宣告但尚未发放的现金股利1元)，另支付相关费用8万元，A公司交易性金融资产取得时的入账价值为(B )万元。
A．408 B．400 C．500． D．508
那为什麼不选408呢,请再次分析,谢谢!!

持有至到期投资，仅限到期日固定、可以固定金额或可确定金额收回的投资。一般只包括债券投资。
持有至到期的入账价值以债券的公允价值和交易费用入账，购买日，以面值借记持有至到期投资－成本科目，按实际支付的价款贷记银行存款等科目，差额计入持有至到期投资－利息调整科目（折价溢价以及交易费用全在在这里）。
每期末用实际利率法计算利息收入。

可供出售金融资产实质上属于一种长期投资，主要包括股票、债券、基金等。

以公允价值计量，公允价值变动计入资本公积。
可供出售金融资产的入账价值如为股票等权益工具的，以购买日公允价值和相关交易费用入账，如为债券投资，入账价值参考持有至到期投资。

上述两种金融资产在购买日，购买价款中包含的以宣告未支付股利，已到付息期未支付利息，单独借记应收股利或应收利息，不入成本。

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分析，此题的金融资产是交易性金融资产。
交易性金融资产以公允价值入账，直接交易税费计入当期损益。
分录
借：交易性金融资产 400
借：应收股利 100
借：投资收益 8
贷：银行存款 508