企业已做完06年所得税汇算清缴,之后会计师事务所出具的审计报告
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/14 10:42:19
企业已做完06年所得税汇算清缴,之后会计师事务所出具的审计报告调整分录涉及的损益科目对所得税的影响该怎么办?留待07年度进行调整吗?怎么进行?谢谢!
能举一个简单的例子吗,谢谢
能举一个简单的例子吗,谢谢
只能留在07年度调整了,因为06年已经结帐了哦
一楼的回答确实现在有争议,因为企业会计制度中已经把以前年度损益调整科目取消了
还是用1楼的例子,改成补缴所得税, 分录如下
例如:
1 审计出06年多提折旧20万
调整分录
借 :期初未分配利润 -20
贷:累计折旧 -20
调整补缴所得税费用
借:所得税 6.6 (计入07年的发生额)
贷:应交税金 6.6
然后所得税月末结转时自动转入未分配利润科目了,未分配利润科目调整额应该是13.4 (20-6.6)
影响科目如下:
资产负债表:
应交税金 6.6
累计折旧 20 未分配利润 13.4
利润表;
所得税 6.6
调06年的未分配利润
调07年的递延所得税
好吧
·····························
例如:审计出06年少提折旧20万
调整分录
借:以前年度损益调整 20
贷:固定资产-累计折旧 20
调整所得税费用
借:递延所得税资产 6.6 (计入07年的发生额)
贷:以前年度损益调整6.6
借;利润分配-未分配利润 13.4 (调06年的未分配利润)
贷:以前年度损益调整 13.4
仅供参考啊,这个问题现在存在争议。