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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/18 06:42:46
[资料]审计人员在审查盛日机器厂银行存款时，发现该厂2001年11月30日银行存款日记账账面余额84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员经过逐笔核对，发现下列情况：
1．11月2日企业开出转账支票一张，金额3200元，银行对账单上无此记录。
2．11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，该厂日记账上无此记录。
3．11月14日银行付出1800元，经查系采购员刘瑞不慎遗失空白转账支票，被人冒用所购物品的款项。
4．11元16日银行付出28400元，该厂日记账上无此记录。
5．11月20日银行付出现金1600元，该厂日记账上无此记录。
6．11月30日该厂银行存款日记账存入转账支票一张，计2800元，银行对账单上无此记录。
[要求]
1．根据上述情况，编制银行存款余额调节表。
2．对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。
1．11月2日企业开出转账支票一张，金额3200元，银行对账单上无此记录。
2．11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，该厂日记账上无此记录。
3．11月14日银行付出1800元，经查系采购员刘瑞不慎遗失空白转账支票，被人冒用所购物品的款项。
4．11元16日银行付出28400元，该厂日记账上无此记录。
5．11月20日银行付出现金1600元，该厂日记账上无此记录。
6．11月30日该厂银行存款日记账存入转账支票一张，计2800元，银行对账单上无此记录。
[要求]
1．根据上述情况，编制银行存款余额调节表。
2．对该厂银行存款管理上存在的问题提出改进意见。
银行对账单分两列
第一列:单位帐面余额84400,加银行已收单位未收,加单位已付银行未付的项目
即84400+3200+30000=117600元
第二列:银行所列帐户余额,加银行已付,单位未付,加单位已收银行未收的项目
即:83000+1800+28400+1600+2800=117600元,第一列和第二列平衡.
该单位银行帐户管理松懈,财务人员责任心不强,银行帐号的原始凭证传递不及时,根据以上情况提出整改的意见:
1对采购员遗失的空白支票,被他人冒用的事情,被冒领的1800元由采购经办人刘瑞自行赔偿;
2建立银行空白票据领用制度,每领一张银行空白票据要经办人签字,按月清理,当月28日要求所有的领出的支票要做记帐凭证若无使用则退回财务部门;
3及时清理银行未达账项,财务印鉴由两名财务人员分开保管;
4银行对账单由财务负责人按期领取,调节表由财务负责人自行调节;
5每月28日后至月末不再发放支票,减少人为的未达账项的形成.
6每周去银行一次,领取收款凭证.
7每张空白支票领出时出纳要写上当日发出日期.