关于企业所得税季报问题

1、利润总额是填1－6月的累计数。
2、企业所得税是按年计征，按季预缴的，所以计算时，是按当年的累计利润计算（一季度亏损弥补后的利润）缴纳企业所得税。
3、如果要用当年盈利弥补以前年度亏损的，其亏损额需要税务局确认，弥补后还有余额的按规定计算征收。未以税务局确认的亏损是不能弥补的。

所得税的会计分录：
1、一季度末，按一季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
2、二季度末，按一、二季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减一季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
3、三季度末，按一、二、三季度利润总额乘适用税率，计算出应缴所得税，减上两个季度已缴数后，在缴时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
4、年末，根据全年利润总额，按应付税法进行加减调整后，为应纳税所得额，按应纳税所得额乘适用税率计算的全年应缴所得税，减前三个季度已缴数再缴是：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
如果，全年决算后，所得税超交，即三个季度已缴数大于全年应缴数时，应作相反分录，并申请退税。

企业所得税报表按季度申报,其利润总额是指累计额,所以2季度所得税申报表中的利润总额是指1月份至6月份的累计数,并不是单指2季度的利润总额.
可以弥补,如果弥补后还有利润,就应该交所得税.

1、表中的利润总额应该填1-6月的累计数
2、利润总额填的是当年的累计利润，二季度的盈利当然可以弥补一季度的亏损，也就是说，你可以根据1-6月的累计利润来计算，累计盈利则本季需预缴企业所得税，累计亏损则本季仍不需缴纳企业所得税
3、以前年度亏损本季肯定不能弥补，如果要弥补以前年度亏损需要到税务局认定，确认的亏损可以在第二年3、4月份进行年度企业所得税汇算清缴的时候弥补。

是累计数
可弥补亏损