报表里没有“社保”，应该怎么办？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/09 11:31:13
各位好，我刚从事会计工作，对于很多实际问题还有很多不懂的地方，希望大家能帮帮我，先谢谢了！

我的问题是：新准则里“社保”和“工资”都是“应付职工薪酬”的明细科目，但我们单位现在用的资产负债表里没有“应付职工薪酬”，那我应该如果做呢？是不是都做进报表里的“应付工资”呢？
顺便想问一下大家，现在大家单位里做帐，“社保”是记到“应付职工薪酬”科目下的吗？
那如果帐上做的“社保”是“应付职工薪酬”的明细科目，那在报表里又记入“其他应付款”，这样行吗？

社会保险可以直接从管理费用列支

你得清楚工资的一整套分录,二楼的给你解释了职工薪酬和社保在资产负债表上的位置.你得明白是怎样一个过程.
1.计提工资时
借:营业费用/管理费用--工资
贷:应付工资(这个金额是包括职工个人应该缴纳的社保的)
2.发工资时
借:应付工资
贷:其他应付款--保险费用(由职工个人负担的社保金额)
应交税金--个人所得税
银行存款/现金
3.缴纳社保金时
借:营业费用/管理费用--保险费用(由公司负担的社保金额)
其他应付款--保险费用(由职工个人负担的社保金额)
贷:银行存款/现金

当某个月份,已经代扣的社保费还没缴纳时,账上的"其他应付款--保险费用"这个科目是会有贷方余额的,这部分金额会反映在资产负债表的"其他应付款"项下,而不是你所说的,社保金额又记入应付工资明细,又记入其他应付款,你得理解这个过程.

1.工资:应付工资;
2.社保:其他应付款；
3.<<新准则>>只在上市公司用,其他不作要求。如账上已做，则不能用旧报表，否则口径不一致。

首先得说明，计入“应付职工薪酬”的“社保”是指单位为职工缴纳的。职工工资帐内代扣代缴的仍然在原来科目核算（“其他应付款”）
一般来说，单位为职工缴纳的社保都进成本费用（大多是管理费用）科目的
新准则将原来的“应付工资”和“应付福利费”合并进“应付职工薪酬”核算。
而“社保”和“公积金”只是由原来的直接进入成本费用改为通过“应付职工薪酬”进行分配，如此来看，有点像过账形式