acco老师好,关于售后回购业务在会计和税法上的处理差异?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/17 02:45:27
售后回购业务在会计上作为融资业务，不确认收入，不结转成本。那么在税法上是怎么处理的，是视同销售吗？如果是，是不是就会产生暂时性差异，我见到题目中在售后回购的会计差错处理时，并没有对应缴所得税或者递延所得税资产或者负债产生影响，直接结转到利润分配--未分配利润。
而且还有，借：财务费用，贷：其他应付款，这个分录会不会产生暂时性差异？......弄不懂是怎么回事，请您给讲讲！
另外，还有几个问题：
1.出口产品免抵退税不得免抵税额100万在计算企业所得税时要计入销售成本，这是什么道理？
2.在租赁业务中，预计清理费用50，承租人担保余值200,租赁资产1000，那么每年折旧：（1000-（200-50））/10， 理解不了清理费用作为担保余值的减项，清理费用不是可以增加固定资产的残值的吗？

你好。

一、关于售后回购业务对所得税费用的影响

根据现行税法的有关规定，售后回购业务应当分解为销售、购入两笔业务进行税务处理。由此与会计处理不一致，产生暂时性差异。

题中所说的差错更正题，没有考虑所得税影响，可能与简化讲解或者突出重点有关。

对于“借：财务费用，贷：其他应付款”分录是否“产生暂时性差异”，不能判断。是否产生暂时性差异，应当视会计处理与税务处理之间的差异而具体分析。

二、关于免抵退税不得免征和抵扣税额

免抵退税中的不得免征和抵扣税额，是指税法不予免抵退税的那部分税额，应作为进项税额转出，计入主营业务成本中。

三、关于融资租入固定资产的应计折旧额

固定资产应计折旧额 = 固定资产原值 - 预计净残值，其中，预计净残值 = 预计残值 - 预计清理费用。对于融资租入固定资产，同理。