12月14日，车间主任李大明出差归来报销差旅费900元，交回现金100元，结清原借款1000元。如何做会计分录？

借：现金 100
借：制造费用——差旅费 900
贷：其他应收款——XX（姓名） 1000

一楼借方记入制造费用科目说的对，但贷方科目：
1、如果以前借款走帐的话，同一楼说的还得借记现金，但应该贷记原来的账务借方科目；

借：制造费用-差旅费 900
借：现金 100
贷：当时入账的借方科目

2、如果没走帐（会计上是不允许这样做的，但有单位仍然这样操作），直接做分录如下：

借：制造费用-差旅费 900
贷：现金900

如果没有其他差异，这时库存现金与库存现金账面余额应该是一致的。

借 制造费用-差旅费 900（因为是车间主任，属于车间管理 人员，所以计入制造费用）
现金 100
贷 其他应收款-李大明 1000

借:管理费用差旅费 900

借：现金100
管理费用900
贷：其他应收款1000