增值税发票未收到如何做会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/09 16:30:54
我们公司是出口退税贸易型的公司。为了方便以后能按时退税，我们进货的增值税发票往往不是当月进货当月开票，这个会计分录怎么做呢？只有受到增值税发票了才能作“应交税金-应交增值税（进项税额） ”，那月底时还没有收到发票这个怎么做呢？

借 原材料
贷 应付账款---暂估

增值税发票未收到，是我们会计上经常遇到的问题，这个时候，我们的处理方法一般是要做一个暂估，等到发票来的时候，再把暂估的分录冲销

1）没有收到增值税发票肯定不能做“应交税金-应交增值税（进项税额） ”。
2）那么月底时还没有收到发票时可以做估价入帐：
借 存货
应付帐款 - 暂列进项税
贷 预付帐款

3）次月收到增值税发票了作：
借 应交税金-应交增值税（进项税额）
贷 应付帐款 - 暂列进项税

4）或者红字冲销上月凭证，重新做一凭证（如果估价有出入时还可以就此重新调整）

没有收到增值税发票的入库,记帐时不能记税金,暂按商品价格在月末估价入库,次月初再冲回来,在发票未来时仍在月来估价入库,次月妆冲回,待发票抵达时办正式入库商品手续.

月底暂估入账,下月初再冲回