8月补交3月税金7351.84元，要怎么调整利润？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/17 01:13:17
！、我公司在转为一般纳税人时有进项税额转出（说是固定资产）税额7351.84元，银行的分录已做，利润怎么调整？
2、是不是因为只做 借：应交税金：7351.84
贷：银行存款 7351.84
这样就利润会不对，利润表的利润为31794.5元，资产负债表上的利润为24453.4元，应该是利润表的不对吧，差额为7341.1（7351.84+10.74，10.74是上月做错的不知要怎么调？）怎么查找出这10.75元错在哪，要每页都核对吗？
请前辈、高手帮忙！
还有一点不明白，如果是资产负债表上的对了，同样是没有编凭证，为什么会做出来一个对一个错？
当时购进时：借：制造费用
应交税金
贷 ：银行存款，8月稽查不要进项转出。8月补交7351.84元增值税，分录是冲制造费用 借：固定资产
贷：制造费用
应交税金
交税时 借：应交税金
贷：银行存款
我帐是这样做的？请帮我看看是哪出了问题？

同意llssqq1963的分录

补充：
7351.84因进项税额转出而补交增值税，只涉及增加固定资产总值，并没有涉及损益类项目，所以和利润没有关系。你利润表多出7351.84 ，说明你将7351.84计算在损益科目里了，应该剔除。
至于10.74做错了，自己可以凭感觉找出错的可能性在哪里（帐是你做的，你心里最清楚），实在不行，只能全面查了，从记帐凭证开始一笔一笔查找。

购进时：
借：制造费用 A
应交税金 B
贷 ：银行存款 A+B

8月补交7351.84元增值税,冲制造费用
借：固定资产 A+B
贷：制造费用 A
应交税金-应脚增值税（进项转出） B

借：相关成本 A（红字）
贷：制造费用 A（红字）

借：相关成本 A
贷： 本年利润 A

由于不知道你在成本方面是列什么科目的，制造费用结转无法准确表述。

一、如果购进固定资产时的分录为：
借：固定资产
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
进项税额转出时的分录为：
借：固定资产 7351.84
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）7351.84

二、补交税金时：
借：应交税金-应交增值税（已交税金）7351.84
贷：银行存款 7351.84

三、月末计算当月应交税金时：
本月应纳增值税=销项税额-（进项税额+上期留抵）+进项税额转出-已交税金
当结果为正数时为应该缴纳的增值税；负数时为多交或留抵税金。

主要还是学习一下财政部（1993）财会字第83号有关增值税会计处理的相关规定。

首选，如果是固定资产的话，肯定不会做进项税转出，因为固定资产购入时进项税额是不允许抵税的，先不管是不是固定资产，如果确认要转出7351.84的进项税的话，分录如下：
借：营业外支出