UC知道请教,关于现金流量表的编制中用净额还是用发生额的问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 15:06:17
有一篇介绍如何编制现金流量表的文章上这么写的:
1.借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
2.偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
我觉得有点迷惑,现金流量不是要反映的是流量说,我理解应该是发生额啊,怎么会是期末期初余额之差呢?
我自己的理解是:
1.借款收到的现金=短期借款贷方发生额+长期借款贷方发生额
2.偿还债务所支付的现金=短期借款借方发生额+长期借款借方发生额（剔除利息)
谢谢你的回答,可我还是不明白:
对于你说的"3、例如短期借款期初余额为200万元，本会计期末为350万元，说明期末比期初增加150万元，编制现金流量表就是对这150万元的差额进行分析填列。 "
如果明细情况是这样的话:短期借款期初余额200万元,本期借款500万元,本期还款350万元,期末余额350万元.
那么请问:
借款收到的现金=350-200=150呢还是借款收到的现金=500呢?
你所说的分析填列是怎么分析?
对于你说的"2、应该注意的是现金流量表所反映的数额是本期的增加、减少数，而不是本期发生的绝对额数。"
这个和我问题中描述的好像没有什么差异
请指教,谢谢
1.借款收到的现金 ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
2.偿还债务所支付的现金 ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
我觉得有点迷惑,现金流量不是要反映的是流量说,我理解应该是发生额啊,怎么会是期末期初余额之差呢?
我自己的理解是:
1.借款收到的现金=短期借款贷方发生额+长期借款贷方发生额
2.偿还债务所支付的现金=短期借款借方发生额+长期借款借方发生额（剔除利息)
谢谢你的回答,可我还是不明白:
对于你说的"3、例如短期借款期初余额为200万元，本会计期末为350万元，说明期末比期初增加150万元，编制现金流量表就是对这150万元的差额进行分析填列。 "
如果明细情况是这样的话:短期借款期初余额200万元,本期借款500万元,本期还款350万元,期末余额350万元.
那么请问:
借款收到的现金=350-200=150呢还是借款收到的现金=500呢?
你所说的分析填列是怎么分析?
对于你说的"2、应该注意的是现金流量表所反映的数额是本期的增加、减少数，而不是本期发生的绝对额数。"
这个和我问题中描述的好像没有什么差异
请指教,谢谢
1、编制现金流量表的理论和实践都告诉我们，所谓现金流量是指到本会计期末各个涉及到现金流量项目的期末数和期初数的差额，对其差额进行分析填列。
2、应该注意的是现金流量表所反映的数额是本期的增加、减少数，而不是本期发生的绝对额数。
3、例如短期借款期初余额为200万元，本会计期末为350万元，说明期末比期初增加150万元，编制现金流量表就是对这150万元的差额进行分析填列。
4、结论：现金流量表是在期初的基础上，反映期末各种涉及到现金流量项目变化的报表，所以必须在期初各项指标的基础上编制。
特此回答！