UC知道求助:会计知识点
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/04/28 17:07:20
1.每月电业局要预划电费，做会计分录如下：
借：其它应收款-电业局 贷：银行存款
这是个习题,我想不明白,为什麼要用其它应收款呢?而不是应付账款呢?
2.单项选择
某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）
A、外购的低值易耗品 B、外购的固定资产
C、外购的货物用于基建工程 D、外购的货物分给职工
3.单项选择
企业所得税实行的是比例税率，若某企业谋年度应纳税所得额为50万元，上一年度所得亏损42万元，则本年度该企业应纳所得税额为（ ）
A、2.64万元 B、16.5万元 C、2.16万元 D、1.44万元
请列出计算过程,谢谢!!
sunny_cpmec - 魔法师 四级 下午好!
谢谢您的回贴!但有些回答我不赞同您的观点.
1.你说预付款,是还没有实际发生的费用,属於公司的资产,那计提本月工资(借:各部门的分配工资 货:应付工资),下月发放,那也还有企业实际利益还没有流出企业啊.
2.资料上说,视同销售货物应征收增值税里面有这几条:
a.将自产委托加工的货物用於集体福利或个人消费
b.将自产委托加工或购买的货物分配给股东或投者.
那为什麼不选D呢??
3.第三小题的答案书上选C,也不知道为什麼.
借：其它应收款-电业局 贷：银行存款
这是个习题,我想不明白,为什麼要用其它应收款呢?而不是应付账款呢?
2.单项选择
某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）
A、外购的低值易耗品 B、外购的固定资产
C、外购的货物用于基建工程 D、外购的货物分给职工
3.单项选择
企业所得税实行的是比例税率，若某企业谋年度应纳税所得额为50万元，上一年度所得亏损42万元，则本年度该企业应纳所得税额为（ ）
A、2.64万元 B、16.5万元 C、2.16万元 D、1.44万元
请列出计算过程,谢谢!!
sunny_cpmec - 魔法师 四级 下午好!
谢谢您的回贴!但有些回答我不赞同您的观点.
1.你说预付款,是还没有实际发生的费用,属於公司的资产,那计提本月工资(借:各部门的分配工资 货:应付工资),下月发放,那也还有企业实际利益还没有流出企业啊.
2.资料上说,视同销售货物应征收增值税里面有这几条:
a.将自产委托加工的货物用於集体福利或个人消费
b.将自产委托加工或购买的货物分配给股东或投者.
那为什麼不选D呢??
3.第三小题的答案书上选C,也不知道为什麼.
1、因为是预付款，就是还没有实际发生的费用，属于公司的资产，且电话费不是直接销售商品或提供劳务，故用其它应收款科目
2、A
3、A （50－42）*33%
我赞同sunny_cpmec魔法师 四级的回答，所有的回答都能从会计书上找到，至于第三小题为什么是C应该是应纳税额低于10万元的使用27%的税率，第二小题不选D从书中可以找到，进项税额抵销项销项税额中有说明，而你说的资料上说的内容不全面，第一小题，在不设预付账款时可通过应收账款记录已经预付的款项，这部分款项已经流出企业，就像我们如果预付了材料采购款但还没有收到材料，我们可以通过预付账款这个科目进行处理，但如果对方不能提供材料他们应将款项退还。