暂估入价

材料验收入库时：
借：原材料
贷：应付帐款-供应商A（暂估）
收到发票后，先冲销暂估：
借：原材料 （红字）
贷：应付帐款-供应商A（暂估） （红字）
按发票金额入帐：
借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应付帐款-供应商A

冲回暂估，按实际入帐

下月初时做一个同本月暂估的入库一模一样的红入库,冲掉暂估数,票到的时候,按实际的票据做入库.

下月正式入库做一个同本月暂估的入库一模一样的红入库,冲掉暂估数,以发票金额入库
因为存货已出库，存货明细帐会出现数量为零金额不为零，在财务软件上会生成出库调整单，差额进相关成本费用，手工也是做出库调整进相关成本费用