待摊费用的会计帐务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/04/27 20:29:46
请教各位高人：本公司是新成立的公司，于07年8月18日签定了房屋租赁合同，租期为二年，按季度先付款，9月本公司才建好帐，9月26房东将2007-8-17到2008-8-17的房屋租赁发票开好给本公司，金额是一万元。我公司只预付了三个月的租金，请问9月份我公司的待摊费用科目如何做？发票是否当月就可以做进，做借:管理费用 10000
贷:其他应付款 10000
下月再预付租金就做借：其他应付款
贷:现金
是否帐务处理正确？

收发票时，借：管理费用1666.66
借：待摊费用8333.34
贷：其他应付款10000.00
付款时,借:其他应付款2500.00
贷:银行存款(现金)2500.00

收到发票时：
借：待摊费用 10000
贷：其他应付款 10000

付3个月租金时：
借：其他应付款 2500
贷：库存现金（或银行存款）2500

9月份摊销 8月份半个月和9月份1个月的房租：
借：管理费用 1250
贷：待摊费用 1250

以后按季度付租金时重复第2个分录。

每月摊销：
借：管理费用 833
贷：待摊费用 833
（四舍五入造成的差额最后一并调整）