商贸企业辅导期增值税一般纳税人

1.临时一般纳税人也就是辅导期一般纳税人，增值税抵扣是先比对再抵扣，先比对的意思是那你认证的发票上金税系统，看开给你发票的单位是否已将改发票申报纳税

2.因为对方企业是当月开票下个月初（一般8号前）抄税，抄税后信息才会进金税系统，也就是你9月认证的发票在10月才可能比对，比对通过才能抵扣

3.所以9月认证发票在10月抵扣，而10月税务申报在11月1-10号，也就是通常说得辅导期纳税人当月认证隔月抵扣和次月抵扣（9月认证11月申报抵扣，9月认证在10月税金中抵扣）

4.9月认证的发票做 其他应付--待抵扣税金，在抵扣当月转入进项税，你觉得麻烦可以直接做进项税（不怕税务局找麻烦）

5.有的地方有比对信息通知，有的地方没有

6.当月认证发票当月入帐，不是下月入帐，记帐方法见第4条

因为第一次月份有进来进项发票的话，不能抵扣，要进行对比
所以先挂帐
借：原材料
借：应交税金－待抵扣进项税额
贷：银行存款／应付帐款
有了稽核比对单后
可以抵扣时
借：应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应交税金－待抵扣进项税额