企业所得税的会计核算

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/18 11:03:07

是这样的:企业半年时利润七万,按现行税法测算出税率为33%,于是预缴所得税两万多,现在九月份了,由于某些原因,第三季度末利润只有三万,测算出税率应为27%,应预缴所得税近一万,但因为半年时已经交了两万了,所以想问一下,这种情况该如何处理?用做会计分录吗?

这个是这样的.你们不用做会计分录的.
税务机关的规定是企业预缴的税额大于应纳税额的部分.可以留抵以后年度或是多退少补.
我国的税务机关一般都是留抵以后年度的.
就是说用你下年的利润对应的部分你就可以不用上税了.用本年多缴的部分来留抵.

本期不需缴纳税款，也不需做任何处理及编制任何会计分录，等到年终汇算清缴时处理（多退少补）。