库存现金及银行存款报表的问题

这两个报表出现红字是不正常的，这两个报表不同于现金、银行日记帐，现金银行日记帐是权责发生制，是根据凭证登记的，这时由于填制凭证的时间有差异，会出现在某一时点上（结帐前后的一瞬间）的负数，一旦后续票据入帐，就会正常。有帐外资金（小金库）例外。但这两个报表编制是以收付实现制编列的，就是按实际收支编制的，没有资金是怎么支付的，那除了有漏项，就是把帐外资金混进来了。

现金不足，短款。