将“应交税费-应交增值税”借方余额（即多缴的增值税）转入“应交税费-未交增值税”科目

比如你本月应该交10万，
借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税 10
贷：应交税金－未交增值税 10

缴税时：
借：应交税金－未交增值税 10
贷：银行存款 10

应交税金是一级科目，下面有2个二级科目是：应交增值税、未交增值税

在“应交增值税”下有几项：进项税 已交税金 销项税
出口退税 进项税转出 转出多交增值税 转出未交增值税

你把应该缴的税金10万