招待费列支标准问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 04:30:24
超出部分按规定缴纳企业所得税：年营业收入1500万元以下的，不超过营业收入净额的0.5%，年营业收入超过1500万元的，不超过该部分的0.3%。是什么意思？请分别举例,谢谢

就是说 比如你的年营业收入是1800万的，可免的是＝1500*0.5％+（1800-1500）*0.3％＝8.4

是在1500万以下的按千分之五扣，超过1500万的部分 按千分之三扣

假设某公司年营业收入为2000万元，则其企业所得税汇算清缴时业务招待费的扣除标准为：

1500*0.5%+（2000-1500）*0.3%=9万元

倘若该公司当年的业务招待费共计10万元，则超出部分1万元（10-9=1），需要调增企业所得税的应纳税所得额。反之，若未超过9万元，则无须调增应纳税所得额，但也不得调减。

平时可以据实报销招待费，季度预交可以暂不调整，等年度汇算清缴所得税时，在根据损益表的年度累计收入的比例调整超出的部分，缴纳所得税，超过1500万，0.3%，不足1500万，0.5%。
例如：年累计收入1000万，招待费累计只允许发生5万（1000*0.5%），如果实际发生4万，不调整；实际发生6万，利润调增6-5=1万，再按照调整后的最后利润缴纳所得税。