有谁热心者来帮我解答?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 00:26:51
12月2日,A企业采购原材料--甲材料一批,已取得发票,买价为100000元,增值税率为17%,原预付50000元,余款以银行存款支付.另外企业支付运费3000元,取得发票,其中可抵扣增值税率为千分之七,材料尚未入库,该业务会计分录应如何来做?

物资采购的成本为
100 000+ (3000-3000* 7/1000)=102979元
价款100 000要计入成本,运费按千分之七抵扣,那么运费计入成本时是(3000-3000* 7/1000)=2979,合在一起是102979元
可以抵扣的增值税进项税额为
100 000*17%+3000* 7/1000=17021元
由于事先预付了50 000元,那么先前肯定有一个分录为
借:预付账款--某公司 50 000
贷:银行存款 50 000
所以此次取得发票时计算初付的银行存款要将先前的五万元减去.
即本题分录为
借:物资采购-甲材料 102979
应交税金-应交增值税(进项税额) 17021
贷:预付账款 50000
银行存款 70000

借:物资采购-甲材料 102979
应交税金-应交增值税(进项税额) 17021
贷:预付账款 50000
银行存款 70000

借:物资采购-甲教材102979
应交税费-应交增值税(销项)17021
贷:预付账款120000
借:预付账款 70000
贷:银行存款 70000

这个题目有点怪啊,税法规定可抵扣运费是7%呀.