请教年末年初一些会计问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/10 07:40:02
如果年末有盈余，老板提取部分利润是在结转本年利润至利润分配-未分配利润之后吧，是做借：什么，贷：现金 ？ 超过了如何做个人所得税？(老板共三人，公司是小规模纳税人)。要附什么样的自制凭证或其它？
年末还会有此什么平常不发生的科目(如以上问题)，请指教并帮忙写会计科目。
还有年初即下年一月份，收入费用类帐户应从头开始累计本年数了吧
年末，对税务局一般要多交什么报表？多有什么手续吗？
请不吝赐教，谢谢!

一般在年末的会计处理如下：

（1）将本年实现的净利润从“本年利润”结转至“利润分配－未分配利润”科目。

（2）提取法定盈余公积：（按净利润的10%计提）
借：利润分配－提取法定盈余公积
贷：盈余公积

（3）分配利润时：（需附上股东决议）
借：利润分配－应付利润
贷：应付利润

（4）支付时：
借：应付利润
贷：银行存款（或现金）
贷：应付税费－应交个人所得税

（5）所得税汇算清缴：提交《企业所得税年度纳税申报表》，请参见《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知，国税发[2005]200号。

老板分配利润是正常的利益所得，不需要缴纳个人所得税。