递延税 中什么时间差异 回转 是什么意思？

递延税款时间性差异转回分应纳税时间性差异和可抵减时间性差异两种：
1、应纳税时间性差异：是指未来应增加应纳税所得额的时间性差异
应纳税所得额=税前会计利润-本期发生的应纳税时间性差异+本期转回的应纳税时间性差异

发生时(－)，转回时(+)

→产生递延所得税负债

发生的应纳税时间性差异在“递延税款”科目的贷方反映；转回的应纳税时间性差异在"递延税款"科目的借方反映。

典型的应纳税时间性差异

(1)开始计提折旧时，会计折旧小于税收折旧

(2)投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率，投资企业权益法核算确认的投资收益
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的可抵减时间性差异-本期转回的可抵减时间性差异

发生时(+)，转回时(-)

→产生递延所得税资产

发生的可抵减时间性差异在"递延税款"科目的借方反映；转回的可抵减时间性差异在"递延税款"科目的贷方反映。
2、可抵减时间性差异：是指未来可抵减应纳税所得额的时间性差异
典型的可抵减时间性差异

(1)开始计提折旧时，会计折旧大于税收折旧

(2)计提的各种资产减值准备(可计入应纳税所得额的坏账准备除外)。

(3)开办费摊销

(4)股权投资借方差额

(5)售后回购业务

(6)或有事项确认预计负债业务(实际发生支出时不能计入应纳税所得额的除外)
3、新会计准则所得税会计采用纳税影响会计法核算，在纳税影响会计法下，时间性差异对所得税费用的影响反映在递延税款中。

本期所得税费用=本期应交所得税+本期递延税款贷方发生额-本期递延税款借方发生额