补开发票问题

国家税务总局《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号 )
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第十一条 专用发票应按下列要求开具：
（一）项目齐全，与实际交易相符；
（二）字迹清楚，不得压线、错格；
（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
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根据规定实现收入的同时必须开具发票，因此以后一定要注意收入记帐和开具发票要同时进行不能隔月。给你出一个主义不知道是否可行，这笔收入用红字冲回，再根据新开的发票重新作帐。申报时将这笔开票收入还是要统计到《增值税纳税申报表（附表一）》的1行（防伪税控系统开具的增值税专用发票）或3行（开具普通发票），否则申报时和你月初防伪税控系统报税数不相符（税务机关所说“一窗式”比对），然后将这部分从4行（未开具发票）减去，如果未开具发票数小就出负数，这样问题就全解决了。

这样，也就作到帐表（申报表）相符了。

从题中看，题中企业销售业务并未全部开具发票，对于未开具发票的业务，也依税法的规定计算缴纳的增值税及其他相关税费。因此，题中企业没有少缴税款。

题中情形，可以补开发票，但开票日期填写实际开票日期，并可注明“补开*月*日”等字样。这里，补开的发票无需再缴纳相关税费（不过，这里需要强调的是，实务中，在主管税务机关提出疑问时，企业应当能够提供充分的理由予以说明。建议：企业应规范未开票业务计算缴纳相关税费的操作流程，建立健全相关内控制度，一来方便操作，二来避免少缴税款，或者因内控不健全而重复纳税造成损失）。

至于内部具体操作流程，应当视企业内部管理制度而定，这里无法具体介绍（比如，是否需要红冲“销售单”等。另外，企业对未逐份开具发票的业务是否在月末合并开票，对上述具体操作也具有影响）。

问题是：7月份已按产品销售清单上金额交纳17%的增值税的纳税申报依据是什么？在销售应纳税项目栏是怎样填写的。如果是作为不开票销售收入申报，那么，8月份补开发票需要按照开票重新申报纳税。

你七月份已确认了收入,并且已缴纳增值税,税务局那里不会有什么问题,请放心.至于你公司的帐务处理,