进项税额当月不抵扣，帐务如何处理？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 05:05:34
一般当月采购的原材料当月取得发票并抵扣进项税额，但往往由于税负的偏低又把进项税不抵，次月再抵，特别是年底了，税负太异常的话又不太好看，我现在一般是帐务归帐务．购入时 借：原材料
应交税金－进项税
贷：银行存款
我现在是当月不认证，当月纳税申报表上的进项税不等于帐上的进项税额，只是又觉得好像不太好，按书上一般是当月购入：借原材料，贷银行存款，次月再冲销这比，再做一比正确的分录，这样又觉得挺烦琐的．不知大家都是如何做的？？／讨论一下吧？？

1、最好的方法是当月对增值税发票不做帐务处理，但是原材料已经入库，则办理暂估入库：
借：原材料－暂估入库（金额是不含税的价款）
贷：应付账款－暂估入库的债务
2、下月冲掉暂估，再凭发票重新作购进的帐务处理：
借：原材料
借：应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或银行存款
特此回答！

购入
借：原材料
待摊费用－待抵扣税金
贷 银行存款

下月认证
借：应交税金
贷：待摊费用－待抵扣税金

不用作的这么麻烦的，可以放着先不认证，但注意认证期为90天，账务上，照旧走账。认证额、开票时间这此控制好就行了

不用处理,拖着