税务局查补的税款滞纳金i小规模企业如何记帐

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/19 11:45:44

借：营业外支出
贷：银行存款等
年度终了企业所得税汇算清缴时需作纳税调整，因为各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许税前扣除。

借：营业外支出——罚款支出
贷：银行存款
注意：在计算缴纳企业所得税时，需要作纳税调整，征收企业所得税。

借：营业外支出
贷：银行存款