关于会计中的抵消

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 04:48:27
将上期资产减值损失中抵消的内部应收账款计提的坏账准备对本期期初未分配利润的影响予以抵消
借:应收账款--坏账准备
贷:未分配利润--年初

这里"贷:未分配利润--年初"不是增加了年初的未分配利润吗,怎么是对已经造成的年初利润增加的影响的消除呢

当甲公司赊销货物给乙公司，则：甲公司账面记录有一笔应收账款，而乙公司账面记录有一笔应付账款。期末，甲公司按其会计政策对该应收账款计提坏账准备，减少当期损益。计提坏账准备的会计分录为：
借：资产减值损失
贷：坏账准备

假设上述甲乙子公司参与合并报表的并表，则上述应收应付账款应予抵销，同时，还需将甲公司应存在该应收账款而提取的坏账准备予以冲回，即增加合并损益。调整坏账准备的抵销分录为：
借：坏账准备
贷：资产减值损失

当次年连续编制合并报表时，有关上述的抵销分录则为：
借：坏账准备
贷：期初未分配利润