小规模纳税人所得税为定额（按季交纳）每月需计提吗？下哪个管理费用吗？管理费用明细需设“所得税”？

用每月计提
“所得税”是总账科目，不用设明细，
计提的时候
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
交的时候
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款

按每月应该交纳的所得税额做分录：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
按季度交纳时：
借：所得税费用（本季度最后一个月的）
应交税费－应交所得税（本季度前两个月的）
贷：银行存款
每月结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
应通过“所得税费用”科目核算，而不是管理费用。

1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税

按权责发生制原则需要每月计提的
但是如果你金额小影响不大的话,也可以不提
提时
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
交时
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款