计提和发放工资的分录怎么做？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 03:02:39
假如某员工基本工资2000，奖金300；社保个人负担部分300，公司负担部分600；个人所得税20元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用，那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做？？
谢谢大家！！！

计提工资，借：管理费用（或制造费用、销售费用、在建工程等）----工资
　　贷：应付职工薪酬发放工资，借：应付职工薪酬
　　贷：其他应付款-----代扣个人所得税
　　其他应付款-----代扣水电费
　　其他应付款----五险一金
　　库存现金（或银行存款 ）

计提工资：
借：管理费用（因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用） 2900
贷：应付职工薪酬－工资 2000
应付职工薪酬－社会保险费 600
应付职工薪酬－奖金 300

发放工资：
借：应付职工薪酬－工资 2000
贷：其他应付款—工资 1680
其他应付款－社会保险费 300
应交税费－应交个人所得税 20

发放奖金应做的会计分录：
借：应付职工薪酬－奖金 300
贷：其他应付款—奖金 300

交纳各项税费：
借：应付职工薪酬－社会保险费 600
其他应付款－社会保险费 300
应交税费－应交个人所得税 20
贷：银行存款 110000

个人拙见。