请问,我公司2006年报表是亏损的,在2007年税务查账后调整为盈利

来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/25 01:28:01
请问,我公司2006年报表是亏损的,在2007年税务查账后调整为盈利,并补交了所得税,那报表是否要修改,2007年是盈利的,提取的盈余公积,是否还要弥补2006年的亏损

税法规定,实行独立核算,并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度经营亏损,可用下一纳税年度的所得弥补;下一年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。 企业所得税的亏损弥补 (一)一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论纳税人是盈利还是亏损,都应连续计算弥补的年限。先亏先补,按顺序连续计算弥补期。 税法中的“亏损”不是企业利润表上反映的亏损额,而是企业利润表中的亏损额按税法规定核实调整后的金额。税务机关查增的所得额部分不得用于弥补以前年度亏损。