ACCO125125老师请问一下：全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额*全年月份/当月月份怎么理解呢？

你好。

根据税法的有关规定：
1、企业所得税实行“分月（季）预缴，年终汇算清缴”的办法。
2、纳税人年应纳税所得额在3万元（含）以下的，暂减按18%的税率征收企业所得税；纳税人年应纳税所得额在3万元（不含）以上10万元（含）以下的的，暂减按27%的税率征收企业所得税；纳税人年应纳税所得额在10万元以上的，按法定税率33%征收企业所得税。

假设某企业按季据实预缴企业所得税，当年1季度应纳税所得额为2万元，2季度应纳税所得额为3.5万元，则：

1季度：
年初至本季度末应纳税所得额 = 2万元
换算为年应纳税所得额 = 2 * 4 = 8万元，由于处于3万元至10万元的区间，所以适用税率为27%。
年初至本季度末应预缴所得税 = 2 * 27% = 0.54万元
本季度应预缴的所得税 = 0.54万元

2季度：
年初至本季度末应纳税所得额 = 2 + 3.5 = 5.5万元
换算为年应纳税所得额 = 5.5 * 2 = 11万元，由于处于10万元以上的区间，所以适用税率为33%。
年初至本季度末应预缴所得税 = 5.5 * 33% = 1.815万元
本季度应预缴的所得税 = 1.815 - 0.54 = 1.275万元

要化成全年数才好算税率
如1-6月为6万,则全年要按12万元的税率算(6/6*12=12)
12*6/12*税率(12万对应的税率)