申报企业所得税的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/10 18:51:13
我所在的公司是建筑企业，现在还没有开工，所以就一直没有报利润。但是公司刚在筹备期间花销很大，这部分花销怎么处理啊？有办公桌、房租、成立费用、电话费、职工的住宿费、汽油。

一、在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等：
借：长期待摊费用——开办费
贷：银行存款或现金
开始经营当月：
借：管理费用——开办费摊销
贷：长期待摊费用——开办费
二、开办费税务上规定是分5年摊销，会计上是开始经营当月转入管理费用。因此在以后的五年中都需要作纳税调整（第一年调增应纳税所得额，后四年调减应纳税所得额）。