以前年度损益调整相关的事项

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/25 18:33:52

2007年12月的报表已报出，发现一笔房租收入重复记账。例如借银行存款100 贷其他业务收入100.做了两次。怎么调整？我是这样调的：第一步借以前年度损益调整100 贷其他业务收入 100 第二步借未分配利润100 贷以前年度损益调整100 第三步借银行存款-100 贷其他业务收入 -100希望得到高手的指教！
谢谢好快呀！反过来是先做第二步再做第一步？是按顺序最后转的最先调，最先做的最后调大概是这个意思吧.我第三步的银行存款是红字,其他业务收入也是红字。
准则里说“企业调整以前年度损益事项，涉及当期货币资金的，不应直接调整当期的货币资金，而是应当调整该以前年度的应收应付款项，然后再调整当期的货币资金项目。”是不是指不可能出现借：以前年度损益调整贷：银行存款这样的分录。

也可以，但最好是前两笔分录反过来做。

按你所说的做法，那就又借记了一次银行存款、贷记了两次其他业务收入，这不是越调越多了。你做一个丁字账户看一下。

一般应该是这样的：
1、借：以前年度损益调整 100
贷：银行存款 100
2、借：利润分配－未分配利润 100
贷：以前年度损益调整 100
3、调整已计提的盈余公积：
借：盈余公积
贷：利润分配－未分配利润

补充：
你这种情况属于“前期会计差错”，也就是说你本来就多计了银行存款，所以必须将其冲回来。贷记银行存款，就是在当期调整货币资金项目，而并没有修改去年末的货币资金余额。